חלוקת פנסיה בגירושין: מה אומר החוק בנושא

ככלל, בהליך של איזון משאבים מאזנים גם את כספי הפנסיה. החוק לחלוקת פנסיה בגירושין, קובע הסדר לחלוקת כספי הפנסיה בין החוסך ובין בן זוגו. יש צורך בחוות דעת של אקטואר או יועץ פנסיוני שנוגעת לאיזון משאבים בין בני הזוג במקרים רבים ובין היתר כאשר עומדים נכסים רבים לחלוקה, צורך בהערכת מוניטין, שווי חברה, וכספי פנסיה שנצברו בקרן השתלמות, קופות תגמולים, קרנות פנסיה, ביטוח פנסיוני, וכולי. חוות הדעת של האקטואר או היועץ הפנסיוני תוגש לאישור בית המשפט.

 

מה קובע חוק חלוקת פנסיה בגירושין?

בפברואר 2015 נכנס לתוקף החוק לחלוקה פנסיונית בין בני זוג שנפרדו. החוק קובע הסדר בכל הנוגע לחלוקת זכויות הפנסיה ותשלומי הגמלה שנצברו בתקופת הנישואין על ידי הגורם המשלם את הפנסיה. אם זאת אין חובה על פי החוק לפעול על פי ההסדר ובני הזוג יכולים להחליט האם הם רוצים לאזן את הזכויות הפנסיוניות שלהם. בין היתר נכנסים שיקולים של מיסוי ואופי הזכויות.

 

איך ניתן לחלק את כספי הפנסיה ומה מחדש החוק?

בעיקרון יש כמה אפשרויות לחלוקת כספי פנסיה של בני זוג שעומדים בפני הליך גירושין, וכל מקרה לגופו.

ניתן לקבוע נוסחה לפיה הצדדים יוכלו לחשב לבד כיצד לחלק את הפנסיה מתחילת התשלומים, ולנסח זאת מראש בהסכם הגירושין.

אפשרות נוספת היא לקבוע את סכום הפנסיה לצורך החלוקה, ולחשב כמה תקבל בת הזוג לשעבר לפי זכויותיה שנצברו בשנות החיים המשותפות. על בת הזוג לבדוק כל חודש את אשר שולם לה לפי התחשיב בהתאם לשנות הנישואין המשותפות, ואת תחשיב המס שנוכה מהסכום. בת הזוג במקרה זה תלויה בבן זוגה הגרוש שעשוי להקדים את תשלומי הפנסיה, או לפדות את כל הסכום, וכן היא צריכה לעקוב אחר חישובי הפנסיה שתקבל.

ניתן להוון את הפנסיה ובן הזוג הגרוש ישלם סכום חד פעמי לבת זוגו לשעבר. אפשרות זו מקנה אופציה לסיום הקשר באופן מוחלט וללא תלות נוספת בבן הזוג לשעבר.

החוק  לחלוקת חסכון פנסיוני קובע דרך נוספת לפיה מי שמשלם את הפנסיה ירשום את החלק של בת זוגו ברישומי קופת הפנסיה, ובבוא הזמן הגוף המשלם – הקופה – יהיה זה שיעביר את סכומי הפנסיה ישירות לאישה. בדרך זו, אין יותר קשר של תלות פנסיונית בין בני הזוג.

 

האם אפשר לקבוע מתי לערוך את חלוקת הפנסיה בגירושין?

כן. יש כמה נקודות זמן שבהן אפשר לערוך חלוקת פנסיה בגירושין:

• היוון פנסיה – פיצול קרן הפנסיה לשניים כדי לאפשר לכל אחד מבני הזוג עצמאות בנושא החיסכון הפנסיוני (תוכלו לקרוא עוד מידע על התהליך בהמשך המאמר)
• חלוקה מיידית – חלוקה של כספי הקרן והפיכתם לנזילים במועד הגירושין. הפעולה הזו מיידית ומנתקת את הקשר בין בני הזוג בנושא במקביל לגירושין עצמם, אך כרוכה בתשלום מס גבוה על כספי הפנסיה
• חלוקת הכסף במועד הפרישה – בני הזוג מתגרשים אך נשארים תלויים זה בזה ושותפים לקרן פנסיה אחת, וביציאה לגמלאות מקבלים כל אחד את החלק שלו

 

איך ניתן לאזן את הזכויות הפנסיוניות בהליך של גישור לפני גירושין?

אחד מנושאי הליבה בתהליך של גישור גירושין הוא נושא של חלוקת הרכוש בין בני זוג. כאשר יש פערי שכר משמעותיים, פערים משמעותיים בכספי החיסכון הפנסיוני, קופות גמל קרנות השתלמות ועוד צריך להתייחס אליהם בהסכם הגירושין.

איך עושים את זה?

על ידי איש מקצוע שזה תחום המומחיות שלו. הרבה פעמים בתהליך של גישור , מפנים את בני הזוג לאקטואר או יועץ פנסיוני. כדי לפשט את התהליך, אין צורך להיפגש איתו ואת כל המסמכים /תכתובות ניתן לשלוח אליו במייל. בסיומו של תהליך עבודה, ימסור האקטואר/יועץ פנסיוני את הדו"ח שהכין לבני הזוג ולמגשר. הדו"ח כולל בדרך כלל  שתי חלופות: סכום לתשלום אם בני הזוג מחליטים לאזן את המשאבים ביום חתימת ההסכם. והחלופה השנייה היא מה קורה כשמאזנים רק בפנסיה? כאמור, כמו בכל תהליך הגישור, גם כאן הבחירה היא בין בני הזוג והם לא יחליטו על שום דבר שלא נכון ומתאים להם. הם יכולים גם להחליט שלא לאזן בכלל ואז אפשר לעשות שקלול כספי שיבוא לידי ביטוי בנושאים אחרים שעומדים על הפרק.

במידה ובני הזוג מחליטים לאזן את המשאבים בניהם, יצורף הדו"ח של האקטואר/יעץ פנסיוני להסכם הגירושין והוא יאושר כחלק מההסכם בבית המשפט לענייני משפחה.

 

פנסיה בגירושין – מימוש ההסדר החלוקה

כדי לממש את החוק יש צורך בפסק דין מאושר מבית המשפט המאשר את הסדר איזון המשאבים וחלוקת הזכויות הכספיות בין הצדדים ובין היתר את זכויות הפנסיה. את פסק הדין מעבירים ליחידה שמנהלת את קופת הפנסיה. הגוף המנהל רושם הערה, ובאופן כזה נשמרים כספי החוסך עד אשר יועברו לחשבונו של בת זוגו.

ההערה שנרשמת חשובה מאחר ויש בה כדי להגן על הכספים ממשיכה או משעבוד על ידי צד שלישי, ומאובדן זכויות על ידי מי שזכאי לקבל את הכספים. החוק קובע הוראות לקופת הפנסיה לפעול עם קבלת פסק הדין. אם נרשמת הערה על הכספים על פי פסק הדין, לא ניתן למשוך כספים, להעבירם לקופת אחרת, או לשעבד אותם, ללא אישורו של בן הזוג הזכאי.

יתרונות החלוקה הפנסיונית בגירושין

לפי החוק בת הזוג שתקבל פנסיה מבן זוגה לשעבר, אינה צריכה להתמודד עם שינויים שעשויים להתבצע בזכויות הפנסיה, מאחר וחלקה נרשם באופן נפרד על ידי הגוף המשלם;

הגוף המשלם מעביר באופן ישיר לבת הזוג את חלקה בכספי הפנסיה של בן זוגה;

על פי החוק בת הזוג תקבל כיסוי גם למצב פטירה של בן זוגה לשעבר -החוסך;

כמו כן ניתן לקבל זכות לפנסיית שארים לבן זוגו של החוסך אם נפטר;

ניתן גם לקבל פטור ממס על תגמולים עד סכום מסוים;

על פי החוק בן הזוג יקבל גם תוספת פנסיה במקרה שבו לאחר הגירושין יעלה שכרו של החוסך;

 

מה קובע החוק לגבי קרן השתלמות וקופת גמל?

החוק הקובע את חלוקת הפנסיה בין בני זוג נשואים או ידועים בציבור המעוניינים להתגרש או להיפרד אינו חל על קרנות השתלמות או על קופות גמל. אלו הם נכסים הרלוונטיים לדיון בנושא חלוקת הרכוש הכולל של בני הזוג, אך הם אינם מתחלקים בין בני הזוג לפי ההנחיות הרלוונטיות לקרן הפנסיה. כדי לחלק את הכסף במוצרי החיסכון האלו תצטרכו למשוך אותו ולדון בחלוקה, אלא אם כבר יש לכם הסכם רלוונטי המציין את הפעולות שתנקטו בנושא.

 

מהו היוון הפנסיה, וכיצד הוא מתבצע בגירושין?

לפני שהרכוש הכולל של הזוג מתחלק ביניהם בגירושין, נדרשת חוות דעת מקצועית כדי ליצור חלוקה הוגנת ככל האפשר. אחת הדרכים לעשות זאת בנושא של הפנסיה היא לערוך היוון שלה, כלומר חישוב הערך הסופי המשוער שיהיה זמין בהגעה לגיל הפרישה. אם הזוג בוחר באופציה זו, מחצית מהסכום שחושב יועבר לקרן פנסיה חדשה על שם בן או בת הזוג שאינם בעלי הקרן המקורית והם מאבדים את זכויותיהם בנוגע אליה בעקבות הגירושין. משיכה מוקדמת של כספי הפנסיה כרוכה בתשלום מס של 35% על פי חוק (ולפעמים גם יותר), והיוון פנסיה הוא פתרון המאפשר חלוקה הוגנת של הכסף, ניתוק קשר או תלות בין בני הזוג והימנעות מתשלום מס על החיסכון הפנסיוני.

 

העברה לחשבון חדש על שם בן הזוג

על פי החוק, עם מתן פסק הדין על ידי בית המשפט הכולל חלוקת כספי הפנסיה מצבירת כספים, הקופה המשלמת תפתח חשבון חדש על שם בן הזוג, ותעביר לחשבון החדש כספים מהיתרה של החוסך בקופה. הסכום שיועבר יכלול תשואה שנצברה. התגמולים והכספים שהועברו לחשבון בן הזוג יחוייבו במס.